Đề xuất tăng mức phạt gấp 30 lần nếu bong da truc tiep keo nha cai phạm kiểm toán độc lập

Tại đề nghị xây dựng dự án sửa đổi Luật Kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011, Bộ Tài chính cho rằng qua thực tiễn 12 năm thi hành, bên cạnh những kết quả đạt được, bong da truc tiep keo nha caiệc triển khai khung pháp lý về kiểm toán độc lập bộc lộ một số bất cập, vướng mắc, hạn chế.

Cụ thể, các quy định về kiểm tra, giám sát chất lượng kiểm toán viên và chất lượng dịch vụ kiểm toán chưa thật sự hiệu quả, các chế tài chưa đủ mạnh, đầy đủ và hiệu lực cho các hoạt động nghề nghiệp, việc xử lý bong da truc tiep keo nha cai, xử lý bong da truc tiep keo nha cai hành chính chưa đảm bảo tính răn đe.

Theo Bộ Tài chính, cơ quan trực tiếp kiểm tra lại không có thẩm quyền xử phạt, thời hiệu xử phạt đối với lĩnh vực kiểm toán độc lập chỉ là 1 năm, vì vậy có trường hợp không thể xử phạt được đối tượng bong da truc tiep keo nha cai vì đã hết thời hiệu xử phạt theo quy định.

Trong tờ trình gửi Chính phủ, Bộ Tài chính đề nghị sửa đổi, bổ sung Điều 16; khoản 3 Điều 18; điểm b khoản 4 Điều 21; khoản 1, khoản 2 Điều 29; Điều 37; khoản 8 Điều 39; khoản 4 Điều 53; khoản 2 Điều 54; Điều 60 của Luật bong da truc tiep keo nha cai độc lập.

Đề xuất phạt tiền gấp 30 lần so với hiện hành nếu bong da truc tiep keo nha cai pháp luật về kiểm toán độc lập

Bộ Tài chính cho rằng Điều 60 Luật Kiểm toán độc lập và Nghị định số 41/2018/NĐ-CP ngày 12/3/2018 của Chính phủ quy định xử phạt bong da truc tiep keo nha cai hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập (Nghị định số 41) có nhiều nội dung chưa phù hợp với thực tế cũng như thông lệ quốc tế.

Đặc biệt, xử phạt chưa đủ tính răn đe do mức xử phạt thấp, đối với lĩnh vực bong da truc tiep keo nha cai độc lập mức phạt tiền tối đa là 50 triệu đồng đối với cá nhân và 100 triệu đồng đối với tổ chức.

Thời hiệu xử phạt không phù hợp, chỉ 1 năm đối với lĩnh vực kiểm toán độc lập nên hầu hết các trường hợp khi phát hiện hành vi bong da truc tiep keo nha cai thì đều đã hết thời hiệu xử phạt, không xử phạt được.

Do đó, các doanh nghiệp kiểm toán, đối tượng bong da truc tiep keo nha cai đều không sợ và không ngại bong da truc tiep keo nha cai các quy định của Luật Kiểm toán độc lập và các văn bản hướng dẫn, cần phải sửa đổi, bổ sung các quy định về xử lý bong da truc tiep keo nha cai về kiểm toán độc lập tại dự thảo Luật Kiểm toán độc lập để phù hợp với thông lệ quốc tế và tiền lệ của các quy định liên quan khác như quy định về xử phạt bong da truc tiep keo nha cai đối với lĩnh vực chứng khoán.

Dự thảo sửa đổi, bổ sung Điều 60 Luật Kiểm toán độc lập theo hướng quy định thời hiệu xử phạt và mức phạt phù hợp, đảm bảo tính hiệu lực, tính răn đe, ngăn ngừa các hành vi bong da truc tiep keo nha cai; quy định về hình thức, mức độ xử phạt tương ứng với bản chất của hành vi bong da truc tiep keo nha cai.

"Điều 60. Xử lý bong da truc tiep keo nha cai pháp luật về kiểm toán độc lập

1. Tổ chức, cá nhân bong da truc tiep keo nha cai quy định tại Điều 59 của Luật này thì bị xử lý theo các hình thức sau:

a) Cảnh cáo; b) Phạt tiền: Tối đa là 3 tỉ đồng đối với tổ chức, 1,5 tỉ đồng đối với cá nhân; c) Ngoài hình thức xử lý quy định tại điểm a và điểm b của khoản này, tổ chức, cá nhân bong da truc tiep keo nha cai có thể bị thu hồi Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, thu hồi chứng chỉ kiểm toán viên, thu hồi giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán, đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán, đình chỉ hành nghề kiểm toán, không tiếp tục cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, không tiếp tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán hoặc cấm tham gia hoạt động kiểm toán độc lập.

2. Cá nhân bong da truc tiep keo nha cai quy định của Luật này thì tùy theo tính chất, mức độ bong da truc tiep keo nha cai mà còn bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

3. Tổ chức, cá nhân bong da truc tiep keo nha cai quy định của Luật này, ngoài việc bị xử lý theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này còn bị đăng tải trên trang thông tin điện tử của Bộ Tài chính hoặc của tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, nếu gây thiệt hại thì phải bồi thường theo quy định của pháp luật.

4. Thời hiệu xử lý bong da truc tiep keo nha cai pháp luật về kiểm toán độc lập là 10 năm.

5. Chính phủ quy định chi tiết việc xử lý bong da truc tiep keo nha cai pháp luật về kiểm toán độc lập".

Như vậy, Bộ Tài chính đề xuất sửa mức xử phạt tối đa là 3 tỉ đồng đối với tổ chức, 1,5 tỉ đồng đối với cá nhân. Ngoài ra, các tổ chức, cá nhân bong da truc tiep keo nha cai có thể bị thu hồi Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, thu hồi chứng chỉ kiểm toán viên, thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán, đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán, đình chỉ hành nghề kiểm toán, không tiếp tục cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, không tiếp tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán hoặc cấm tham gia hoạt động kiểm toán độc lập.